税收筹划的定义:
是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
税收筹划的概念:
税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规;税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向;税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前;税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。所谓“税收利益最大化”,包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵,而不仅仅是指的税负最轻。
税务筹划的好处:
● 对本企业应缴纳的税种、税负水平和缴纳时间有事前税务,便于资金筹划,也便于正确预计企业盈余及分红。
● 通过研究国家税收政策,选择适当的业务,以便实现利润最大化,如国家税收政策是鼓励出口还是鼓励内绡,对企业盈余影响极大。
● 可以通过研究资金成本、利息、亏损弥补等业务与税收的关系,从而进行正确的财务决策。
● 通过适当的财务核算方式及流程,使企业在合法的前提下实现合理避税。
税务筹划的内容:
● 增值税的选择,要不要申请增值税发票,是作为小规模纳税人还是一般纳税人。
● 经营混合业务的,以哪些业务为主较为有利 。
● 通过企业成本控制实现抵税 。
● 确定适当的薪金标准,使员工收益与所得税之间保持合理水平(员工工资在某些特定标准时,增加工资时,由于所得税增加,员工收入反而可 能减少)。
工作方式:
● 与本事务所签订合同。
● 对企业核算程序及会计报表进行全面分析并出具税务筹划报告。
● 企业如有需要,可代为企业上报财务报表或报税。
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