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风险评估
  • 税务风险评估关键点
    1、风险识别 
        使用预先确定的标准来评估税务风险,并依据公司高层业已认定的关键性风险框架来进行税务风险识别和税务风险排序是十分有效的工具。一旦风险被识别后,就可以依据其严重性和发生的可能性来绘制出风险控制图。
    2、严重性 
        公司管理者将根据其能理解和接受的标准来确定税务风险对于其业务的重要性。例如,每一个已明确的税务风险的潜在财务影响是什么?对实现业务目标和成功实施关键策略的影响是什么?在资本、收入和资金流方面的潜在成本是什么?未来可能发生的事件是否有损于公司信誉或品牌?是否会减少用于研究开发方面的投资?是否会减少计划中应取得的经济收益或通过过程的改进而取得的经济收益?
    3、时间 
        无论评定严重性的标准是什么,时间因素是必须明确的另一个重要因素。例如对于任何税务风险,按日加征的滞纳金都是十分可观而不容忽视。
    4、可能性 
        评估可能性时,要考虑评估本身的质量。税务风险事件发生的可能性有多大?假如不采用统计手段分析,那么你必须知道所选定的可能性是否合理?在可能的情况下应进行重要性排序。
        通过对部门、过程、关键性业绩指标或主要风险类别来制定风险控制图。制作税务风险图,特别是使用共同税务风险语言来进行制作,将可以给过程责任人、经理及整个公司带来益处。
      •采用更严格的技术手段,集中分析测定最为重要的税务风险;
      •为制定税务风险策略提供着眼点;
      •通过税务风险管理来调整业务目标的实现过程;
      •提供更多的机会,以便分享税务风险管理的成功经验;
      •提供一个包括整个企业的各类税务风险的综合模型。

  • 评估税务风险的基本过程

         为引导企业合理控制税务风险,避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。国家税务总局日前发文要求,企业应定期进行税务风险评估。税务风险评估由企业税务部门协同相关职能部门实施,也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。税务风险管理贯穿于公司经营活动的各个部门,因此税务风险控制的关键在于协助过程责任人来识别、量化并管理风险。

    1、识别必须管理的税务风险以确保公司商务模式的成功。例如,存在于公司正常运作内的风险和在追求新成长与利润机遇过程中的税务风险是什么?哪些税务风险能够改变公司商务模式的基本驱动要素?哪些税务风险能够改变公司高级管理人员的日程,迫使其关注这些风险所带来的损害?

    2、分析税务风险为什么会出现?如何出现?来自于何处?无论税务风险存在于一个企业之外或存在于其过程或活动之中,税务风险评估做的越严格,那么公司就越能够处于一个更好的位置去管理这些税务风险。


  • 税务风险评估的步骤


        ——识别。税务风险识别是企业管理人员对企业经营过程中可能发生的税务风险进行预测和防范的过程。企业管理人员应该全面了解税务风险发展的一般过程和理论,从税务风险产生的原因入手,将引发税务风险的因素分解成一个个容易识别的基本单元,找出影响企业税务风险发生的主要因素。作为企业税务风险识别的依据,企业应该着重关注自身所处的宏观、微观经济环境,加强对企业自身涉税信息的收集处理工作。

        ——评估。税务风险评估是在税务风险识别之后,通过对所有风险要素的综合分析,预测税务风险事件可能会以何种方式发生,评估企业一旦发生税务风险将会给企业造成多大的损失。税务风险评估主要是对风险事件发生的概率、可能的危害程度等进行评估,并预测税务风险发生后给企业造成的影响。

        ——评价。税务风险评价是针对税务风险评估的结果,应用各种风险评价技术来判定税务风险影响大小、危害程度高低的过程。在进行完风险识别和评估之后,就可以得出税务风险发生后企业损失大小、影响范围等,针对税务风险评价的结果与决策者所能承受的风险程度进行比较,企业就可以发出预警,提醒决策者尽快采取适当的风险管理措施。

        ——应对。风险应对是企业税务风险管理的重要阶段,直接关系到企业税务风险管理的成败。企业税务风险应对需要企业能够充分利用各种资源来化解税务风险,最大限度地消除风险给企业带来的负面影响。这些资源包括企业的人脉资源、媒体资源、互联网资源等,企业需要在合法的前提下充分发挥这些资源的作用,采取全方位、多立体的风险应对策略。

        ——监控。税务风险监控是保证税务风险管理能够有效实施的重要过程,通过对税务风险识别、评估、评价、应对全过程的监控,从而保证企业税务风险管理实现预期目标。税务风险监控要跟踪可能变化的危机,识别隐性风险和新出现的风险,并及时向企业决策者反馈。

        ——总结。当企业税务风险过后,企业应该及时总结经验教训,反思企业在涉税问题、税务风险管理等方面存在的不足,及时加以改进。
        总之,税务风险管理应该引起企业的高度重视。特别值得强调的是,风险事件发生以后,企业要在第一时间和公众、主管税务机关进行有效沟通,否则税务风险有可能升级,变得更加一发不可收拾,这一点对于那些在社会上有一定影响力的大企业而言尤为重要。由于互联网应用的飞速发展,企业的税务风险有可能在短时间内被迅速放大,所以企业应该学会“网络公关”和“媒体公关”,建立应急和预警机制。  

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