2020/2/24
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疫情要控，生产也不能停。为恢复经济社会发展，切实保障企业，陆陆续续将会有很多企业完成复工备案实现复工，展开工作。各地税务部门积极落实疫情防控各项税收优惠政策，那么作为企业财务人员，在复工的第一周，我们应该注意哪些工作呢？
成都汇成财务给大家带来“企业财务人员复工第一周工作清单”，请大家查收！
一、按时纳税申报
2月份的纳税申报期延长到2月28日，信息报告、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明办理等都可以通过线上办理。
二、整理年前签订的合同是否还能继续履行
疫情影响，许多企业的业务无法正常开展，可能导致部分合同无法正常履行。年前已经签订的合同，年后需要整理是否存在延迟收款、合同取消的情况。
如果出现客户延迟付款的情形，建议企业可签订补充协议或保留好相关的付款日期延后的协商往来资料证据，按照调整后的日期开具发票、或者客户实际付款的时候开发票，避免因提前开具发票，对企业的现金流造成压力。
若出现合同取消，已经开具的发票需要冲红，可区分以下三种情况进行处理：
（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
（二）购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
（三）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
对于取消的合同，需与法务部门确认，是否有权向客户收取违约金，若需向客户索取违约金，由于合同取消，交易未进行，收取的违约金不构成价外费用，不需要交增值税，仅需开具收据，同时入营业外收入。
公司的采购合同，同样也需判断是否需要继续履行，若取消合同的，同样需调整付款、发票的事项。
三、关注现金流相关政策
受疫情影响较重的企业，营业收入悬崖式下降，个别企业可能会出现资金周转困难，面临资金周转困难，可以通过银行借款、股东资金周转等方式缓解现金流困境。疫情面前，现金流就是生命，相信后续其他地区会陆续出台相关政策，财务人员需及时关注。
四、关注企业养老、失业、工伤保险优惠政策
人社部会同财政部、税务总局研究制定了《关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（人社部发〔2020〕11号）明确了免、减、缓三项措施。
1、免，就是从2020年2月起，各省份可以对中小微企业的养老、失业、工伤保险的三项社保的单位缴费实行免征，免征的期限不超过5个月，也就是说免征的政策可以执行到6月份。湖北省可以将免征的范围扩大到各类参保企业。
2、减，就是湖北以外的全国其他省份对大型企业等其他参保单位的三项社保单位缴费可减半征收，减征的期限不超过3个月。由于机关事业单位不涉及经营问题，受疫情影响较小，因此不纳入此次减免政策的范围。
3、缓，就是受疫情影响，生产经营出现严重困难的企业可申请缓缴，缓缴的期限原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。
具体实施还要依据本省的政策规定！
五、判断企业是否属于援企稳岗政策范围之内
缓缴社保及减轻公积金缴存负担。受疫情影响的企业及经营主体，适度延期缴纳社会保险费，延缴期间不收取滞纳金，企业职工个人权益记录和待遇不受影响。实行失业保险金稳岗返还，对不裁员、少裁员的参保企业，按上年度实际缴纳失业保险费总额的50%予以返还，对其中暂时困难但有望恢复的参保企业，返还标准按6个月的月人均失业保险金和参保职工人数确定。
继续执行社保降费调基政策。受疫情影响导致经营困难的企业，经行业主管部门认定，可以申请降低住房公积金缴存比例或者缓缴。对中小企业吸纳登记失业半年以上人员以及因疫情无法返岗的农民工就业且签订1年以上劳动合同并按规定缴纳社会保险费的，给予1000元／人一次性吸纳就业补助。疫情期间，对医疗防疫物资生产企业扩产能，每增加一名员工并稳定就业的，按2000元/人标准给予补助。经营性人力资源服务机构向重点工业企业输送劳动者，员工稳定就业并连续参加社会保险6个月以上的，按1000元/人标准发放补助。
六、查询企业是否可以减免租金
减轻受疫情影响严重的休闲娱乐、餐饮住宿、旅游商贸、康体美容及相关制造行业资金负担，承租国有企业经营性物业的非国有中小企业（个体经营户），2020年2月份租金全免，3、4月份租金减半。由其他市场主体建设运营的物业，鼓励商协会倡议业主与承租方共度时艰、协商减免缓企业租金。各区（市）县可对减免的业主给予适度财政补贴。
七、5月31日前完成企业汇算清缴
5月31日前需要完成企业所得税汇算清缴，今年3月1号-6月31号还需进行个人所得税汇算清缴。工商年报需要在6月30日前完成。未按时申报会影响企业的纳税信用等级，财务人员需要提前规划做好汇算清缴工作。
企业所得税汇算清缴一般在5月31日前结束，但特殊情况会延后时间。今年受疫情影响，后续也可能会出台延期政策。
八、3月1日-6月30日个税汇算清缴
2020年是首次个税汇算清缴，从3月1日开始至6月30日结束。
个税汇算清缴可以用“自己办”、“公司办”、“委托中介机构办”。如果员工要求公司代为办理的，公司可以直接代办，或者培训、辅导员工通过网页、个税APP办理。
员工人数较多的企业，财务人员可能面临黑色六月。此次疫情教会大家“专业的事交给专业的人做”，所以大家不妨考虑委托专业的中介机构代办。
最后汇成财务温馨提醒，希望大家有序的组织复工，作为企业财务人员，一定要抓好机遇、紧跟政策、用好优惠、应享尽享，做好企业的后勤保障工作，共克时艰！
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