虽然费用报销是很基础性的工作，但有些小细节还是很容易出错的。以下这些细节，您平时都注意到了吗？

1、购入茶、烟、酒、礼品等取得发票，如何处理？

购进茶、烟、酒等用于赠送、奖励、公共消耗的，即便取得专票的，也不能抵扣进项税额。

购入茶、烟、酒、礼品等，取得发票应注明用途：

用于赠送客户，计入业务招待费；

用于员工奖品，需并入工资缴纳个税；

用于茶水间等公共消耗品，应计入职工福利费；

为方便财务核算，应在费用报销单上注明用途。

2、餐费发票，如何处理？

交际应酬发生的餐费，不能抵扣进项税额。

为方便财务核算，需在费用报销单注明餐费用途：

部门员工聚餐发生的真实合理的餐费，可以计入福利费；

招待客户发生的真实合理的餐费，应计入业务招待费；

出差发生的真实合理的餐费，可以计入差旅费。

3、住宿费发票，如何避免取得虚开发票？

向消费者个人提供的住宿服务不得开具增值税专用发票，公司的员工出差发生的差旅费可以取得专用发票抵扣进项税额。

员工出差索取专票时应提供购买方公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号的信息，不需要提供相关证件或其他证明材料。

开票方在发票备注栏录入住宿个人的姓名和身份证号码信息。

财务人员审核住宿费发票时应注意：

◆取得发票时，应注意发票内容无“餐费”字样，否则不能抵扣进项税额

◆住宿费发票正面必须有出票日期、入住和退房日期、住宿费用项目、单价、总金额、出票人签名及出票单位发票专用章等

◆备注栏应有住宿个人的姓名和身份证号码

也可用公司名义开具的信用卡给员工使用，员工出差用公司的信用卡报销，避免三流不一致风险。

4、报销员工个人车辆的油费，可以税前扣除吗？

不可以。

员工个人车辆油费属于与企业生产经营无关的支出，不能在税前扣除。

但真实发生且跟企业生产经营相关的汽车费用，通过完善相关手续，是可以让部分汽车使用费税前扣除的。

例如：

（1）签订租车协议

如果与员工或个人签订租车协议，约定合理公允的租金，协议说明公司承担车辆的油费、修理费、清洗费等费用，且能取得发票，则车油费可以税前扣除。

（2）写入工资制度

与工资固定发放的福利费，在代扣代缴个人所得税以后，可以作为工资薪金的组成在税前扣除。

◆在工资制度中约定每月给予员工一定限额的报销额度，凭发票实报实销

◆为员工报销的个人车辆由于属于福利性补贴，可作为工资薪金在税前扣除

◆纳入工资总额中作为各项扣除限额的计算基数

5、招待中介服务机构发生的费用，应计入业务招待费吗？

企业聘请事务所、券商、法律顾问等，在合同中约定负责对方的食宿，这部分费用不应该计入业务招待费，应计入咨询服务费。

6、融资租赁的租金能不能抵扣进项税额？

融资租赁属于贷款服务，按规定贷款服务的进项税额不能抵扣。因此，融资租赁的租金不能抵扣进项税额。但2016年4月30日前的融资租赁合同，其租金的进项税额可以抵扣。

7、企业发生工衣清洁费用，取得专票可以进行抵扣吗？

可以。

居民日常服务是指为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务，企业发生的工衣清洗费用不属于居民日常服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。

8、员工出差发生的交通费可以抵扣吗？

出差取得的机票、火车票、高铁票等都不能抵扣进项税额，但是，若是租车（但不租司机），取得增值税专用发票，可以抵扣进项。

费用报销工作如同一面镜子，可以照见公司管理的方方面面。签字流程与权签额度体现了公司的内控水平；发票审核与费用归属可折射税控风险意识；费用动向则能透视公司运作效能。如果您还有任何疑问，欢迎咨询小汇！